Особенности регулирования криптовалют в Болгарии

В Болгарии криптовалюты не являются законным платежным средством, но они не запрещены. В 2022 году в стране был принят закон, регулирующий операции с виртуальными активами. На данный момент он расценивается регуляторами как оптимальный и не нуждающийся в доработке согласно регламенту MiCA.

Согласно этому закону, криптовалюты считаются финансовыми инструментами, и их оборот регулируется Комиссией по ценным бумагам и биржам Болгарии.  Она уполномочена регистрировать все криптовалютные биржи и другие компании, занимающиеся операциями с цифровыми активами.

Кроме того, закон требует от физических и юридических лиц, осуществляющих операции с криптовалютами, предоставлять регулятору информацию о транзакциях, сумма которых превышает €5000.

При этом Закон не учитывает различия между взаимозаменяемыми токенами и NFT, а также между токенами безопасности и служебными. На данный момент все идет в одну колонку — финансовые активы.

Чтобы получить право вести торговлю или обмен цифровыми активами, компания должна иметь:

• уставный капитал не менее 200 000 левов (около €100 000);
• опыт работы в сфере финансовых услуг не менее 5 лет;
• систему управления рисками, отвечающую требованиям болгарской SEC;
• систему внутреннего контроля и учета клиентских активов.

В Болгарии уже успешно работают национальные криптопроекты:

• Crypto.bg — криптовалютная биржа;
• Bitcoin.bg — платформа, предоставляющая услуги по хранению и обмену криптовалют;
• Blockchain.bg — компания-разработчик ПО для блокчейна.

И, конечно, почти все крупнейшие европейские, американские и азиатские криптобиржи обслуживают болгарских граждан.

Любые операции с криптовалютами в Болгарии облагаются только налогом на прибыль. Понятие «виртуальная валюта» (или криптовалюта) не имеет определения ни в Законе о подоходном налоге с населения, ни в Законе о налоге на добавленную стоимость, ни в каком-либо другом правовом акте.

1. Доход от продажи цифровых активов (а также их обмен, дарение и получение по наследству) облагается налогом по ставке 10%.
2. Доход от майнинга и стейкинга облагается по ставке 15% (при условии продажи полученных в процессе активов).
3. Доход от оказания услуг, связанных с криптовалютами (например, брокерские, консультационные услуги или криптокредитование) облагается по ставке 15%.

При этом базой налогообложения считается полученный в течение года доход за вычетом причитающегося налога. То есть при получении прибыли в €2000 и ставке 10% годовой налог к ​​уплате составит €180.

Но даже для этих сравнительно невысоких отчислений есть исключения, которыми охотно пользуются мелкие предприниматели:

1. Прибыль от продажи облагается налогом только в том случае, если она превышает 1000 левов в год (около €500).
2. Прибыль от майнинга облагается налогом только в том случае, если она превышает 5000 левов (около €2500).
3. Прибыль от оказания услуг, связанных с криптовалютами, облагается налогом только в том случае, если она превышает 10 000 левов (около €5000).
4. Прибыль от выигрышей в криптоказино, если она не превышает 100 левов (около €50), считается малозначительной и тоже не нуждается в декларировании.

Кроме того, болгарское законодательство учитывает, является ли криптодеятельность основной или может быть расценена как хобби. Если у человека, торгующего на бирже, заключен рабочий договор на полный рабочий день с нецифровой компанией, почти невозможно доказать, что он получает доход как профессиональный криптоинвестор и должен дополнительно платить корпоративный налог. 

Санкции за уклонение от налогов или несвоевременное декларирование предполагают уплату штрафа в размере от 10% до 30% от суммы непогашенных перед государством обязательств.

Такая простая и прозрачная система налогообложения дает возможность быстро зарегистрировать и без проблем вести криптобизнес в Болгарии. 

Но это не гарантирует, впрочем, отсутствия проблем с местными правоохранительными органами. Кейс компании Nexo — яркое тому подтверждение.