Особенности регулирования криптовалют в Польше

Криптовалюты не считаются законным платежным средством в Польше. На момент написания статьи все цифровые активы рассматриваются как личная собственность, а не валюта. Поэтому физическим и юридическим лицам разрешено их хранить, дарить и торговать ими.

Основным регулятором польского цифрового рынка является Польская финансовая инспекция (KNF). Она не устанавливает конкретных правил для криптовалют, потому что государство в большей степени ориентируется на общеевропейскую законодательную базу MiCA.

То есть KNF только следит за наличием лицензий, выполнением 

требования по борьбе с отмыванием денег (AML) и верификацией клиентов (KYC).

Кроме того, защитой прав инвесторов занимается Управление по конкуренции и защите прав потребителей (UOKiK). Его сотрудники мониторят рынок на предмет мошеннических проектов, обмениваясь информацией о возможных скамах с регуляторами ЕС.

Но европейские положения касаются только общего регулирования. Величину налогов и их количество индивидуально определяет каждая юрисдикция, исходя из своих стандартов бухгалтерского учета.

Весь доход, полученный от операций с криптовалютой, таких как майнинг, торговля и хранение, облагается подоходным налогом. Его ставка в Польше составляет от 17% до 32% и зависит от величины задекларированного чистого дохода и юридического статуса налогоплательщика. При этом доходом считается разница между валовым доходом и расходами. То есть налогоплательщик имеет право уменьшить доход от продажи криптовалют на расходы по их покупке и продаже (например, комиссионные расходы).

Убыточные сделки и обмены считаются нейтральными с точки зрения налогообложения до тех пор, пока криптовалюта не будет продана с прибылью или конвертирована в товары/услуги. 

Кроме того, майнинг и управление криптоактивами дополнительно облагаются налогом на добавленную стоимость — в Польше эта деятельность расценивается как коммерческая. Продажа или обмен цифровых активов освобождены от НДС.

Криптовалюты здесь также облагаются налогом на дарение и наследство. Ставка и минимальная пороговая сумма в этом случае зависят от отношений между дарителем и получателем / наследником: (7–12% от суммы, превышающей 5733 злотых).

За криптодоход, превышающий 1 млн злотых, налогоплательщик должен уплатить дополнительный сбор в размере 4%.

Декларация подается раз в год не позже 1 мая.

Если трейдеры или майнеры “забыли” включить в декларацию доход от криптобизнеса, у них есть необычный выход из положения, который носит название “активное сожаление” или “деятельное раскаяние”.

Это документ, в котором налогоплательщик признает нарушения (или недоплату) в расчетах по криптоналогам. Это заявление должно быть подано до того, как налоговая инспекция успеет возбудить дело по недоимке. В этом случае рассмотрение такого “случайного недосмотра” может растянуться до следующего года. 

А там возможен медвежий рынок с убытками, которые перекроют всю незадекларированную в прошлом прибыль.

Впрочем, если трейдер вышел в минус по итогу года, то он точно так же может часть своих расходов перенести на следующий год, заранее уменьшив потенциальную прибыль и показать нулевую декларацию. Тем более, что для налогообложения тип криптовалюты не имеет значения — расходы, понесенные на покупку одной монеты, могут быть компенсированы в декларации  доходом от продажи другой.

Поэтому в конце года польские трейдеры совершают сделки по покупке, тем самым уменьшая свой криптодоход до необлагаемого минимума.

Для этих целей существует специальный калькулятор E-pity, на котором можно заранее рассчитать налоги и минимизировать обязательства их уплаты.

То есть поле для маневра у цифрового бизнеса в Польше достаточно большое: местные криптаны не жалуются.