Особенности регулирования криптовалют в Аргентине

В стране сложилась уникальная ситуация, при которой нет единого для всех национального закона регулирования криптовалют. Напротив — различные правительственные учреждения определяют и контролируют этот тип активов по своему разумению.

Основные правила разрабатывались Отделом финансовой информации (UIF), Центральным банком Аргентинской Республики (BCRA) и Федеральным управлением государственных доходов (AFIP). К этой тройке позже присоединилось Национальное агентство по управлению данными (ENACOM), которое отвечает за информационную безопасность в государстве. 

При этом каждый регулятор использует разные концепции для цифровых активов:

1. В 2016 году ЦБ Аргентины признал криптовалюты “цифровым представлением стоимости” или средством обмена, а в июле 2019 года опубликовал набор правил, которые предписывают компаниям и организациям, занимающимися криптовалютами, соблюдать стандарты KYC/AML и предоставлять по запросу регуляторов доступ к персональным данным клиентов и их транзакциям.
2. В июне 2020 года Управление доходов обязало компании и физических лиц, занимающихся операциями с криптовалютами, декларировать свои цифровые доходы и предоставлять подробную информацию о них налоговым инспекторам. При этом AFIP не остановил тот факт, что виртуальные активы пока не признаны ни финансовым инструментом, ни деньгами, ни имуществом.
3. В 2021 году был введен новый закон, требующий от криптовалютных бирж регистрации в Национальном агентстве по управлению данными и соблюдения нормы ISO 300/214 по информационной безопасности, которая действовала в стране с 2014 года и была зоной ответственности эмитентов кредитных карт.
4. В 2022 году AFIP выпустило пояснение для граждан №2-2022, где говорится что владение криптовалютами должно облагаться налогом на имущество физических лиц и налогом на прибыль для юридических лиц.
5. В мае 2023 года BCRA запретил провайдерам платежных услуг любые операции с виртуальными активами, что сильно затруднило работу финтех-компаний.

К общей неразберихе нужно добавить и тот факт, что ни майнинг (в том числе облачный), ни стейкинг не регулируются совсем. В циркулярах государственных чиновников эти понятия отсутствуют. Компании, работающие в сфере поддержания работы блокчейна и добычи криптовалют, находятся в серой законодательной зоне. 

Надеемся, что Хавьер Милей как большой поклонник биткоина сможет навести порядок в хаосе нормативных документов, касающихся криптовалют.

Налоговое законодательство Аргентины имеет очень сложную структуру, а ставки налогов часто зависят от региона страны и от того, из каких источников получен доход (на территории страны или за ее границами).

Кроме того, все жители делятся на определенные группы плательщиков:

• резиденты, проживающие в стране постоянно;
• резиденты, работающие за границей более года;
• иностранцы, имеющие вид на жительство в Аргентине;
• иностранцы, по договору направленные на работу в Аргентину на срок более пяти лет;
• иностранные бенефициары, работающие в Аргентине не более шести месяцев в году и т.д.

Этот список состоит из более 20 наименований. Но главное, что при условии получения одинакового дохода, декларации граждан из разных групп будут отличаться друг от друга. 

Если говорить очень упрощенно, то все операции с криптовалютами здесь облагаются налогом на прибыль (Impuesto a las Ganancias). Налоговая ставка составляет от 10% до 15% для резидентов Аргентины и в среднем 35% для нерезидентов.

Налог на прирост капитала (Impuesto a los Bienes Personales) в одних случаях применяется, а в других — нет. Это зависит от многих факторов: стоимости криптовалют, срока их владения и региона проживания/регистрации налогоплательщика (например, в Буэнос-Айресе этот налог выше, чем в провинции Санта-Крус).

Разобраться в этом калейдоскопе иногда не под силу даже опытным налоговым инспекторам. Они часто сталкиваются со свободной интерпретацией Налогового кодекса в отношении криптовалют и с массовым уходом от отчислений в казну. Тем более, что в «Законе о налоговой реформе» (№27-430) вообще отсутствует определение виртуальных активов или цифровых валют. 

Все вышеперечисленные факты создают правовую неясность для участников рынка, которую они успешно трактуют в свою пользу.